低值易耗品管理制度贏了網遇到公司經營問題？贏了網律師為你免費解惑！訪問>>低值易耗品管理辦法第一條、為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制下面是小編為大家整理的低值易耗品管理制度6篇,供大家參考。

低值易耗品管理制度篇1

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低值易耗品管理辦法

第一條、為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。

第二條、低值易耗品是指不作為固定資產核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產經營過程中周轉使用的包裝物容器等。

第三條、本公司規定，單位價值在50元～1000元之間的、不能作為固定資產處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。

條四條、低值易耗品的核算辦法：

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（一）科目設置：公司設置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產會計設置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。

（二）賬簿設置：公司財務和各實體財務主管會計分別設置一級明細賬，各實體財產會計設置二級明細賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規格進行數量和金額的明細核算。

（三）分期攤銷的低值易品，領用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。分期攤入有關成本費用科目時，借記“營業費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關成本費用科目。

（四）低值易耗品攤銷期限：

不銹鋼類2年

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陶瓷類1.5年

鐵制、鋁制品1年

維修工具1.5年

毛毯2年

口布、毛巾類1.5年

玻璃制品0.5年

其他均為1年

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贏了網 低值易耗品的攤銷方法根據其使用期限的長短采用分期攤銷法。

第五條、低值易耗品的購置與入庫：

低值易耗品由公司采購部負責統一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經總經理審批后，方可辦理。

低值易耗品購入后，統一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低低值易耗品的類別、數量，看是否與購置申請單一致。

保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯，第一聯為存根聯，由保管員留存并據以登記臺賬，第二聯為財務聯，由保管員轉財務部資產會計記賬，第三聯為結算聯，由經辦人據以報銷。

低值易耗品入庫后，保管員應按類別、品種規格合理擺放，禁止亂堆亂放。

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第六條、低值易耗品的領用：

（一）各部門需用低值易耗品時，應填制“低值易耗品領用憑單”，經使用部門負責人審核、簽字后，到倉庫領取，保管員要對“值易耗品領用憑單”認真審查，內容不完整，手續不全備的應拒絕發貨。

（二）“低值易耗品領用憑單”一式四聯，采用一物一單制。

第一聯：存根

第二聯：實體財務記帳憑單

第三聯：公司財務記帳憑單

第四聯：使用部門

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（三）使用部門將“低值易耗品領用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據，并據以登記本部門物品清單。

第七條、低值易耗品的轉移，退庫和經管人變更

（一）各班組、部門間的低值易耗品轉出、轉入和退庫應辦理以下手續：

填制“資產調撥單”一式三聯，轉出部門、轉入部門、財務各一聯，實體之間調撥填制四聯，必須經過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。

（二）本使用部門低值易耗品的經管人員變更，應及時填寫“財產責任書”上的“經管記錄”以分清責任，并由部門經理簽字認可。

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（三）職工調離公司，必須將自己經管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經理簽署后，方可調出。各實體負責人調動工作或實物負責人調動工作，必須報財務部辦理離任審計。

來源：（低值易耗品管理辦法公司經營。相關法律知識

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低值易耗品管理制度篇2

低值易耗品管理

第1條 根據企業的情況，規定1000元以下、使用年限較短、不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。第2條 低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買《申請單》，經綜合部審核，由主管財務的副總經理及企業總經理雙簽批準。企業領導批準后，方能選購。第3條 低值易耗品實行歸口管理，低值易耗品由綜合部負責管理。第4條 在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：（1）參與供應商的選擇評價；

（2）參與品種、型號、規格、價格的選擇；（3）負責驗收；

（4）提出轉移、報廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產清查等。

第5條 低值易耗品由綜合部統一購買。第6條 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。

第7條 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存倉庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據；一份交給使用部門作為實物管理的依據；一份交給會計部門作為記賬的依據。第8條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數量和金額），定期與實物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。

第9條 企業的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制《低值易耗品報廢單》，填明報廢低值易耗品的數量和原價。入庫殘料按照規定做價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，財務部門應根據《報廢單》進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。

第10條 所有離職的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理低值易耗的人員應監督低值易耗品的實物管理。

貨

幣資

金管理辦法

第一章 總則

第1條 本辦法適用于企業在各類業務中所產生的貨幣資金。第2條 財務部承擔對貨幣資金的管理工作，財務總監給予指導和監督。第二章 審批權限

第3條 企業在生產經營中取得的各項收入必須全部交到財務部，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第4條 貨幣資金的使用必須按照規定的審批權限經有關領導簽字。第5條 總經理有貨幣資金使用審批權。第三章 現金管理

第6條 為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過10000元。

第7條 對每筆超過50000元的大額現金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備．

第8條 現金的收支范圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金。

第9條 每筆現金支出都必須根據審核無誤并經總經理簽批的原始憑證支付，并編制《記賬憑證》。

第10條 每筆現金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制《記賬憑證》。第11條 對發生的業務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時糾正。

第12條 對造成損失的責任人，追究其責任。

第13條 除差旅費和必須以現金支付的××××元以內的采購款外，其它支出均不能借用現金，嚴禁因私借款。

第14條 借用現金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者，將從其工資中扣除。

第15條 借用現金時，申請人應填制《現金借款申請表》，寫明用途，由部門經理審核確認，經總經理批準簽字后方可領用。第四章 支票的領取及管理 第16條 支票領取

（1）領取支票時，需先填制《支票申領單》，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人員審核、財務經理復核、財務總監批準后方能領取。

（2）如簽發支票的金額超過10000元，在填寫《申領單》時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、《采購單》、《計劃書》等）。（3）領取人應辦理登記手續，于領取后10日內報賬。

（4）對未及時報賬者，財務人員應該及時督促，并有權不予簽發新支票。（5）在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部。對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發新支票。（6）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。第17條 支票管理

（1）所簽發支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發空白支票。

（2）建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人和收款單位等。

（3）出納人員應每日編制《銀行存款變動表》。準確掌握賬戶余額，不準發生空頭、透支資金現象。（4）出納人員應于月末填制《銀行賬戶余額表》，送交財務經理批準后呈報總經理。月終前可根據企業資金變動的頻繁程度和企業業務的需要，按照主管財務的副總經理或總經理的要求臨時報送。

（5）按時于月末填制《銀行存款余額調節表》交財務部副經理（主管會計工作）審核，對未達賬項要認真查對，及時入賬。（6）出納人員應及時申購支票，并妥善保管。（7）企業財務專用章、法人章要分專人妥善保管。（8）作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統一注銷。第五章 其它規定

第18條 采用銀行匯票、匯兌等其它結算方式的，要嚴格按照《票據法》和銀行規定，按照本制度規定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。

第19條 每日的銀行收付業務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制《銀行存款余額調節表》，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。

內部財務管理制度

第一章 總則 第1條 目的

為加強企業的財務工作，發揮財務在經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。

第2條 機構與職責

財務管理部是企業一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責企業日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有以下幾方面。（1）負責企業財務管理工作。編制企業各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回業務款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報《資金日報表》；做好企業籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

（2）負責企業會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目，設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。（3）負責企業成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和《成本核算賬表》，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。

（4）建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其它有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為企業領導決策提供依據。（5）負責進行企業內部審計工作。第二章 財務事項規定 第3條 資金管理

（1）所有款項的支付，須經企業主管領導批準。如果主管領導不在，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在《支出單》上補簽意見。

（2）財務專用章、法人章及支票必須分開保管，法人章由部門經理負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。部門經理或出納不在期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記。

（3）財務管理部原則上不得將已加蓋財務專用章及法人章的支票預留在企業，如因工作需要，需先填好限額，并經主管領導批準。

（4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要企業予以配合支付給第三者時，必須有收款人的書面通知并經主管領導批準。

（5）往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須經主管領導批準。（6）非正常經營業務調出資金須經過主管領導批準。

（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經主管領導批準。第4條 行政費用支出管理

（1）企業管理人員的費用報銷，須經主管領導批準后財務方可報支。（2）涉及應酬等的非正常費用，須主管領導批準。第5條 企業差旅費開支管理

（1）企業員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。（2）企業員工出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具。（3）企業員工出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。① 房租標準

A.部門經理以上員工，房租標準為80元/日。B.一般員工，房租標準為50元/日。② 伙食補貼、市內交通補貼標準

伙食補貼每人20元/日，市內交通費據實報銷。

（4）實際報銷金額超出企業的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經主管領導審批后支付。

第6條 車輛維修費及汽油費管理

（1）企業車輛維修保養由綜合部統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算。

（2）車輛的易損備品備件由綜合部統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由綜合部建賬予以核銷使用。

（3）汽油票由綜合部統一保管并設賬登記使用。第7條 辦公費用、會議費用及其它費用管理（1）企業辦公用具由綜合部統一采購、管理。

（2）綜合部設立賬冊登記企業辦公用品的采購、使用情況。（3）綜合部財產臺賬為財務管理部附設賬冊。

（4）綜合部應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。（5）企業各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由綜合部統一安排。

（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由人力資源管理部門制定，經總經理批準后報財務管理部備案。第8條 行政費用報銷管理

（1）企業行政費用現金支出范圍為：向員工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其它款項及不夠支票起點100元的零星開支。（2）企業員工報銷行政費用應填寫《報銷單》，由經辦人員填寫，主管領導簽字認可后報總經理審批支付。

（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施。（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者，必須填寫《借款單》。《借款單》留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人。（5）《支票領用單》、《借款單》必須由經辦人填寫，主管領導簽字，財務審核后，由總經理簽批后支付。

（6）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務管理部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，由丟失人員負賠償責任。（7）其它有關費用及成本支出的程序以企業規定為準。第三章 財產管理

第9條 企業財產的范圍

（1）企業財產包括固定資產和低值易耗品。

（2）凡企業購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在500元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。

第10條 財務管理部負責企業所有財產的會計核算，企業本部使用的所有固定資產及所有辦公用品用具由綜合部歸口管理。（17條 財產的購置與調撥

（1）綜合部根據企業發展需要編制《財產采購計劃》及進行市場詢價工作，經財務管理部會簽，報企業主管領導批準后方可采購。（2）財產購回后，應填寫《財產收入驗收單》。《財產收入驗收單》一式兩聯，財務管理部憑《財產收入驗收單》、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑單登記臺賬。

（3）部門需領用固定資產時，應填寫《領用單》，《領用單》需經部門經理同意，報綜合部審批，主管領導批準。

（4）固定資產的《領用單》由使用部門開具，《領用單》一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務管理部報賬。

（5）財產在企業內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務管理部備案。第18條 財產的清查、盤點

（1）企業財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

（2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。

（3）財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報《損益報告表》，書面說明虧損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。

（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務管理部組織評估，評估情況上報企業主管領導，由主管領導決定處理意見。

（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的，應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其它不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。第五章 附則

第19條 本制度由綜合部起草和修訂，解釋權歸綜合部。第20條 本制度自發布之日起生效。

會計崗位職責

1、承辦公司領導交辦的相關工作。

2、按照國家會計制度的規定進行記帳、復賬、報帳、做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期按時。

3、每月15日前按時向稅務部門報送稅務相關報表，積極參加稅務部門的業務培訓，及時進行納稅申報。

4、妥善保管會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料。

5、負責業務部，預收帳款、預付帳款的審核，以及對合同結存情況進行審查。

6、根據辦公室每月轉來的考勤記錄，做好各部門員工工資核算表。

7、負責集公司的往來帳管理，以及與客戶之間各種應收應付帳款的審核。

8、保證往來帳項真實可信，定期編制往來帳統計表，并會同采購，營銷業務人員及時催帳，發現問題及時處理。

9、加強對出納會計的現金、銀行存款的監督，定期和出納對帳，月底和出納一起盤存貨幣資金，并和銀行對帳單核對銀行存款。

10、定期將每月公司經營狀況寫出總結報告，于次月10日前，提供給相關領導，并隨時接受領導的指導和監督，不斷改進工作。

11、保管好公司財務專用章及印鑒，做好發票及專用收據的購買、繳銷，正確填開使用專用收據和發票。

出納崗位職責

1．根據主管會計審核并經領導審批的單據才能進行款項的收付和記帳，一切款項的支付都應以處理妥善的憑證為依據，任何要求先以支付后補辦手續者，均應予以拒絕。

2．嚴格執行現金管理制度，正確核定庫存現金限額，對超出庫存現金限額的部分，應及時送存銀行，超過現金結算起點￥1000.00元的，均應辦理銀行轉帳。

3．加強現金、銀行存款管理，每日業務終了，要盤點出現金結余額，確保現金與帳面相符；應隨時接受財務經理對現金、銀行存款的監督管理，每月要定期與銀行對帳單核對，并應自覺編制銀行存款余額調節表，依保證銀行存款與實際帳面數字相符。

4．負責保管現金、有價證券、空白支票及收據，辦理收據、發票領用注銷手續。

5．及時、正確地將每天發生的會計事項填制憑證、輸入電腦，保證現金日記帳、銀行日記帳記錄正確，做到日清月結，并要經常與總帳核對，做到帳帳相符，帳實相符。

6．對公司發生的員工借款，都應及時予以掛賬，杜絕白條頂庫現象的發生，月底先行在工資中扣除借款。

7．協助會計報稅，買發票，辦理其他有關的稅務事宜。

8．外出公務時，應認真保管好公司各種證件及財務專用章和印鑒，待業務完畢后，應及時將其交財務部經理。

9．根據業務部和監管部開具的業務開展通報，及時根據收款的實際情況開具收款收據或發票，并對現金及時入庫。

10．任何一筆款項的收付完畢后，均應在收款憑證或付款憑據上加蓋“收訖專用章”、“付訖專用章”。

11．嚴格遵守保密制度，未經領導批準不得對外提供任何財務信息。12．完成領導交辦的其他各項工作，協助主管會計做好財務工作。

低值易耗品管理制度篇3

一、總則為加強低值易耗物品管理，嚴格控制行政費用開支，特制定本辦法。

二、低值易耗品范圍本辦法管理低值易耗品范圍為公司辦公用品、印刷品、辦公室汽車清洗用品及勞動保護品等。其他物品根據公司特性可列入管理范圍。

三、管理體制公司行政部為低值易耗品之采購、管理部門。財務部為核算監督部門。公司設立物品明細帳和庫存統計表進行管理。

四、物品的采購、入庫凡公司或部門需采購之物品，均須填寫購物申請，經行政部匯總編制計劃，經財務部審核，主管領導批準后方可購進。采購本著節省成本、價廉物美、急需辦原則，不得謀私利。采購物品后，辦理入庫手續，填制有關物品帳目；憑發票和入庫單向財務部報銷。

五、物品領用與管理在庫物品由行政部負責保管，指定專人管理。在庫物品，按月或按季節定期盤點，填寫庫存統計表，注明盈虧值，說明原因，報財務檢核。公司制定各級人員低值易耗品的須用標準和使用期限，并定期改進，依據各部門的工作特點適當傾斜、變通。公司發放物品可分定期（月初）一次性領用和隨時領用。領用人填寫辦公用品領用簿。公司對員工領用物品費用進行內部財務核算，并與成本效益綜合評價。貴重辦公用品（如計算器、設計測量工程用具）等，須經公司主管領導批準后才能領用。物品報廢時應由使用部門填寫情況說明，交行政、財務部門審核注銷；職工調離，須歸還物品的應交回原物，否則按規定折價賠償。公司制定勞保用品發放標準和使用期限，定期向有關員工發放。行政主管應定期統計物品采購、庫存、發放、使用情況。在滿足保證辦公效率情況下，使庫存資金最小化，壓縮行政費用。六。附則公司耐用物品管理可參照本辦法執行。本辦法由行政部解釋、補充、執行，經公司總經理批準頒行。

低值易耗品管理制度篇4

一、生產用工具、儀表等低值易耗品，各班組要指定專人負責建立臺帳，詳細登記低值易耗品種類、規格、單位、數量及領用日期和存放地點，主管股室也要建立輔助帳以便備查。

二、管理用家具、器具等低值易耗品，由行政組按領用單位建立臺帳，按類別統一編號，定期進行清查、核對，加強使用部門的責任，防止丟失或化為私有。

三、財務審計室負責監督和檢查低值易耗品的管理，督促各部門每年清理一次，做到卡、帳、物相符。

四、職工調離工作，應將個人領用的生產工具、儀表、家具、勞保用品等，如數歸還有關部門或批準辦理轉帳手續，不得私自帶走。

五、在用低值易耗品需要報廢時，由本部門提出申請，經生技、用電、計劃、行政、財務部門鑒定，符合報廢條件的方能報廢。

六、財務審計室應按規定做好低值易耗品的核算工作。

低值易耗品管理制度篇5

關于低值易耗品

一、目的

加強對低值易耗品的管理與控制，避免不必要的浪費

二、關于低值易耗品的確認

《企業會計準則第一號——存貨》中，將低值易耗品納入周轉材料核算，周轉材料定義為企業能夠多次使用、逐漸轉移其價值而仍然保持原有形態且不確認為固定資產的材料。

《企業會計準則第四號——固定資產》中對固定資產的定義是為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計期間的有形資產。

會計準則沒有給出明確的低值易耗品的定義，也沒有設置“低值易耗品”的一級科目；對于固定資產，新會計準則取消了原來2000元的單位固定資產價值量化標準，而僅僅以使用壽命超過一個會計期間作為唯一的定量標準。這樣，就使低值易耗品和固定資產的區分標準變得模糊，所以，企業需要制定一個符合企業自身的企業內部統一判斷標準。

首先應根據企業自身的生產經營規模、所使用有形資產的特點（如損耗速度）、數量、重要性及具體管理要求來制定。其次對一些具有固定資產特征的有形資產，即使使用期限超過一年，但由于數量多、單價低，考慮到成本效益原則，通常應規定為低值易耗品，或者有形資產的價值較大但極易損耗，也應該作為低值易耗品。

三、低值易耗品的分類

一是按低值易耗品的用途，劃分為：（1）通用工具。通用的刀具、量具、模具、夾具等工具以及各種輔助工具，如扳手、螺絲刀等。（2）專用工具。具有特定用途的工具，如專用模具、財會電動裝訂機、水電工專用電動打孔機等。（3）替換件。容易磨損或為制造不同產品需要替換使用的各種設備，如軋鋼用的軋輥、澆鑄鋼錠用的鋼錠模等。（4）周轉材料。多次使用的物品，如緊固件、腳手架用材。（5）管理用具。各種家具用具及辦公用具，如桌椅、書架、電暖器等。（6）勞動用品，發給工人作為勞動保護用的工作服、工作鞋、安全帶等。（7）其他低值易耗品。

二是按低值易耗品的性質，劃分為：（1）電器類。（2）木器類。（3）玻璃器皿。（4）陶器類。（5）鐵器五金類。（6）紡織品。（7）非機動車。（8）其他低值易耗品。

四、低值易耗品的管理

1、采購與入庫

低值易耗品由公司采購部負責統一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經公司領導審批后，方可辦理，專用物品可由專業人員陪同或采購部委托專業人員辦理。

低值易耗品購入后，統一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低值易耗品的類別、數量，看是否與購置申請單一致，專用物品可由專業人員驗收、鑒定。保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。

驗收單一式三聯，第一聯為存根聯，由保管員留存并據以登記臺賬，第二聯為財務聯，由保管員轉財務部資產會計記賬，并登記臺賬。第三聯為結算聯，由經辦人據以報銷。

低值易耗品入庫后，保管員應按類別、品種規格合理擺放，禁止亂堆亂放。

2、領用

各部門需用低值易耗品時，應填制“領料單”，經使用部門負責人審核、簽字后，到倉庫領取，保管員要對“領料單”認真審查，內容不完整，手續不全備的應拒絕發貨。

“領料單”應有三聯，一聯保管員存根，一聯報財務記賬，一聯存使用部門。

使用部門將“領料單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據，并據以登記本部門物品清單。

3、轉移、退庫和經管人變更 低值易耗品的轉移、退庫，應填制“資產調撥單”一式三聯，轉出部門、轉入部門、財務部個一聯，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。

本使用部門低值易耗品的經管人員變更，應及時進行變更登記，以分清責任，并由部門經理簽字認可。

職工調離公司或辭職，必須將自己經管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經理簽署后，方可調出或辭職，并上報財務部。

4、報廢

使用部門填制“低值易耗品報廢清單”，寫明報廢理由，送交財務部辦理報廢事宜。財務部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并認真核實，并填寫處理意見，經總生理批準后，予以報廢處理，對因主觀原因導致低值易耗品提前報廢的，經總經理批準，對責任人處以罰款。

批準報廢的低值易耗品，財務部應會同相關技術人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續。

手續完備的“低值易耗品報廢清單”由使用部門和公司財務部各存一份，作為帳務處理的依據，原“領料單”應與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據。

5、盤點

財務部應定期對低值易耗品進行全面盤點一次，并且要進行不定期抽盤，盤點后寫出盤點報告，并完善低值易耗品臺賬。

低值易耗品管理制度篇6

第一條、為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。

第二條、低值易耗品是指不作為固定資產核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產經營過程中周轉使用的包裝物容器等。

第三條、本公司規定，單位價值在50元—1000元之間的、不能作為固定資產處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。

第四條、低值易耗品的核算辦法

（一）科目設置:公司設置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產會計設置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。

（二）賬簿設置:公司財務和各實體財務主管會計分別設置一級明細賬，各實體財產會計設置二級明細賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規格進行數量和金額的明細核算。

三)分期攤銷的低值易品，領用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。分期攤入有關成本費用科目時，借記“營業費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關成本費用科目。

（四）低值易耗品攤銷期限

不銹鋼類2年陶瓷類1、5年鐵制、鋁制品1年維修工具1、5年毛毯2年口布、毛巾類1、5年玻璃制品0、5年其他均為1年

低值易耗品的攤銷方法根據其使用期限的長短采用分期攤銷法。

第五條、低值易耗品的購置與入庫:低值易耗品由公司采購部負責統一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經總經理審批后，方可辦理。低值易耗品購入后，統一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低低值易耗品的類別、數量，看是否與購置申請單一致。保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯，第一聯為存根聯，由保管員留存并據以登記臺賬，第二聯為財務聯，由保管員轉財務部資產會計記賬，第三聯為結算聯，由經辦人據以報銷。低值易耗品入庫后，保管員應按類別、品種規格合理擺放，禁止亂堆亂放。

第六條、低值易耗品的領用:

（一）各部門需用低值易耗品時，應填制“低值易耗品領用憑單”，經使用部門負責人審核、簽字后，到倉庫領取，保管員要對“值易耗品領用憑單”認真審查，內容不完整，手續不全備的應拒絕發貨。

（二）“低值易耗品領用憑單”一式四聯，采用一物一單制。第一聯:存根第二聯:實體財務記帳憑單第三聯:公司財務記帳憑單第四聯:使用部門

（三）使用部門將“低值易耗品領用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據，并據以登記本部門物品清單。

第七條、低值易耗品的轉移，退庫和經管人變更

（一）各班組、部門間的低值易耗品轉出、轉入和退庫應辦理以下手續:填制“資產調撥單”一式三聯，轉出部門、轉入部門、財務各一聯，實體之間調撥填制四聯，必須經過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。

（二）本使用部門低值易耗品的經管人員變更，應及時填寫“財產責任書”上的`“經管記錄”以分清責任，并由部門經理簽字認可。

（三）職工調離公司，必須將自己經管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經理簽署后，方可調出。各實體負責人調動工作或實物負責人調動工作，必須報財務部辦理離任審計。

第八條、低值易耗品的報廢低值易耗品提前或超期報廢，都應及時辦理如下手續:

（一）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯送交財務部辦理報廢事宜。

（二）財務部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同工程部認真核實，并填寫處理意見，經總生理批準后，予以報廢處理，對因主觀原因導致低值易耗品提前報廢的，經總經理批準，對責任人處以罰款。

（三）批準報廢的低值易耗品，財務部及工程部技術人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續。

（四）手續完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務部各存一份，作為帳務處理的依據，原“低值易耗品領用憑單”應與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據。

第九條、低值易耗品的盤點制度

（一）各實體資產會計每月必須對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產管理責任書”的簽字手續，并將盤點表上交財務存檔。

（二）各實體資產會計每周負責統計本部門的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損單

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