保險公司內控制度體系建設的實踐與思考 保險公司內控制度體系建設的實踐與思考加強保險公司內控制度體系建設的實踐與思考美國權威報告認為：“內部控制是為達成經營的效果及效率、財務報道的可靠性和相關法令的遵下面是小編為大家整理的保險公司內控制度體系建設的實踐與思考 ,供大家參考。
保險公司內控制度體系建設的實踐與思考
加強保險公司內控制度體系建設的實踐與思考
美國權威報告認為：“內部控制是為達成經營的效果及效率、財務報道的可靠性和相關法令的遵循提供合理保證的過程”。這一定義至少反映了幾個基本觀念：一是內部控制講求的是過程，而非結果本身；二是內部控制是由“人”執行，受“人”影響整個過程，并非僅是政策手冊與表格，而是來自組織內各個分支機構、每一個階層、每一個崗位的人；三是內部控制只能為企業管理階層提供“合理保證”，而非“絕對保證”；四是通過不同類別的內部控制相互配合，以一種、多種或重疊性的組合類別達成多項管理目標。
內部控制的全過程，實際上就是企業內部的管理人員在實現單位目標時借以保全所獲得資財、有效地利用資財的管理過程，其實質，就是有效地執行經營策略的一種管理控制。在不斷的重復經營過程中，管理人員在特定的環境和期限內，按照內部控制的相應要求，以最經濟、最有效的方式去完成作業或工作任務，從而實現整體經營策略和目標。
內部控制是管理層用以規定和指導經營活動的一個組成部分，它涉及到包括業務、財務、理賠等事項在內的一切經營活動，具有很強的管理功能。有了良好的內部控制，不僅能使決策領導信賴各
級經營管理者、上級機構信賴下級機構的管理人員、干部信賴員工，而且各級管理人員及員工也能充分理解和執行上級的意圖，進而取得良好的經營效果。因此，完善的內控體系對于保險公司堅持依法合規經營、突出有效發展、發揮服務保障功能作用都具有十分重要的現實意義和深遠的歷史意義。
一、保險公司內控制度體系建設的基本現狀
隨著我國保險業務規模的高速發展，保險公司在國家法律法規和經濟政策的指導和影響下，在內部控制體系的建設方面逐步形成了比較好的局面，合規與效益主題日益突出，持續健康發展能力明顯增強。
一是從思想認識上看，內部控制的觀念逐漸被廣泛認同。得各級管理層進一步認識到了不斷加強和完善內控體系建設的重要性和必要性；二是從制度建設上看，內部控制制度逐漸得到規范。近些年，保險公司加大了包括業務、財務、理賠、中介、行政、人事、黨紀等各環節的內部控制制度建設，為內部控制制度體系的完善做了良好的鋪墊；三是從實踐過程上看，各項內部控制舉措一并實施，在機構建設、人才隊伍培養等方面，都有了一定的基礎和經驗。
近年來，由于少數保險公司的規范意識薄弱，不僅加大了行業競爭，也加大了保險公司的經營風險。有的地區甚至存在普遍性、階段性的惡劣市場環境。這就要求保險公司尤其是具有領頭羊作用的國有保險公司必須在鞏固基本經驗和做法的基礎上，帶頭加快內控體系建設的步伐。
一是要大力推廣內部控制理念。國有大型保險公司分支機構眾多、層次不一，包括一些管理人員在內的員工，在內部控制的重要作用上認識仍然不到位，這對于內控體系的建設十分不利；二是要盡快完善具有適應性、針對性、操作性很強的個性化內控制度。當務之急是要在現有的《企業內部控制基本規范》等一系列“基本”制度前提下，逐步完善、健全、設計基于自身經營管理特點的、符合自身需要的內部控制制度；三是要亟待解決內控崗位人員不足、內控部門獨立性不強、內控建設覆蓋面不廣、內控執行強度不夠等問題。
二、保險公司內控制度體系建設的關鍵認識
從目前保險公司內控制度體系建設的基本現狀和面臨的任務來認識，應在“五個需要”上深刻理解、充分認識。
（一）
加強內控體系建設是保險公司經營效率的需要。保險公司在行業內和市場上是否有好的表現，首先反映的是經營能力。是否具備對生存條件的適應能力和選擇能力、是否具備對經營前景的自我改造能力和自我發展能力、是否具備對來自外界刺激干擾的自動反應能力和排除干擾能力，關鍵在是否有完善的激勵機制，以增強企業活力，充分挖掘潛在的內部潛力。要取得最大經營效率和利潤，就必須/－您的專屬秘書！/具有相應完備的行為約束機制。但無論是激勵機制，還是約束機制，都離不開相應的自我控制與調節，要想增強活力，提高經營效率，達到目標，就必須建立、健全內部控制制度。
（二）加強內控體系建設是保險公司防范風險的需要。保險公司經營的好壞，不能僅僅看當期或階段性的保費規模有多大、市場份額有多高，更應該關注這個企業控制經營風險的程度和能力。作為金融行業，保險業較其他行業具有更高的經營風險，隨著我國資本市場的進一步對外開放，保險公司在面臨機遇的同時，還面臨著經營風險加大、競爭更加劇烈的挑戰。這就更要求保險公司及時完善內部控制制度體系，以應對市場環境、減少經營風險、增強競爭能力。
（三）加強內控體系建設是保險公司規范管理的需要。
隨著經濟發展、企業業務增加、規模擴大，各種專門的業務和技術需要處理，員工的行為能力需要組織，決策領導及其管理層不可能實現個人事事直接監督，在這種面廣、線長、點多、龐大的組織機構下，僅憑個人的領導和管理，不可能指揮好整體經營管理活動；僅憑個人的觀察和發現，不可能完整評估經營活動狀況及其成果。要使各經營單位、各部門有秩序、有效地開展經營活動，必須建立完善嚴密的現代化管理體系。嚴密的內部控制制度體系能夠協調、組織，控制經營活動，調整、處理各部門和經營管理人員之間的關系，使各級領導和管理層能及時、準確地了解和掌握相互協調、執行決策、遵紀守法、財務狀況、效率效益等多方面情況，便于分析改進過去、調整把握現狀、有效指揮控制。
（四）加強內控體系建設是保險公司整體統籌的需要。在一個經營組織機構中，雖有不同的作業單位，但要達到經營目標，必須
全面配合、發揮整體作用。內部控制正是基于這種指導思想，利用業務管理、財務
會計、系統控制、理賠服務、審計監督等部門的制度規定以及有關信息報告等作為基本依據，以實現統合與控制的雙重目的。內部控制并非以某個分支機構或組織中的個別活動、個別單位為其控制對象，它涉及到所屬所有機構和所有活動及其具體環節，使公司的經營和管理活動由點到線、由線到面、逐級結合、統御整體。
（五）加強內控體系建設是保險公司糾偏補缺的需要。公司的有效運轉離不開恰當有效的約束機制和激勵機制，而這種約束和激勵機制的實現離不開完善的內部控制制度體系。內部控制到目前為止，已經逐步形成或推進閉環控制方式，這種閉環控制十分有利于各種管理領域和渠道信息的及時反饋，而這些信息的反饋又有利于采取準確、有效的獎懲措施、有利于調動干部員工的積極性、創造性，同時，信息的準確反饋，使管理層能夠及時了解政策的執行差異和目標任務的推進程度，通過適時的措施和有力的糾錯，防范過程失誤和風險。
三、保險公司內控制度體系建設的主要途徑
當前，中國保監會和各地保監局全面部署了打擊非法經營行為、規范保險市場秩序、推進依法合規經營等各項監管措施，大力營造健康持續發展的良好環境，為保險公司加強內控體系建設提供了極好的契機和條件。保險公司應充分把握有利時機，著重在四個關鍵環節上下功夫，加強和促進內控制度體系建設。
（一）在認識上下功夫，強化風險意識。發揮全體員工的積極性是加強和促進內部控制體系建設的必要條件，公司的發展壯大要依賴于高素質的全體員工，通過科學有效的管理，為內部控制管理人才的健康成長和忠誠服務創造良好的條件，是實現可持續發展和防范化解風險的牢固基礎。通過加強各級領導班子、職能部門、黨團組織、職代會及群眾性的民主監督作用，通過有計劃的內部控制培訓、組織自查自糾、典型案例分析、組織學習交流等形式，最大限度地調動干部員工的積極性和創造性，從而保證內部控制體系建設的全認知和高統一。
（二）在協調上下功夫，加強組織保障。在內部控制和風險防范重要性日益突出的形勢下，公司內部組織結構的控制建設，不僅要體現精簡高效的要求，關鍵是要把決策、執行、監督三權相互制衡的原則落到實處。在內部控制組織結構的設置上，應有效發揮法人治理結構，形成集中管理、各司其職、各負其責、互相制衡的組織結構和權力結構，為不斷提高經營效益和防范風險提供堅強的組織保證。
與此同時，還要緊密結合黨風廉政教育和執法監察等各項監督措施，實施對關鍵崗位、重點人員的有效防控，在簽訂《廉政建設責任書》的同時，要求關鍵人員簽訂《依法合規經營承諾書》，使關鍵人員更進一步明確工作職責和任務，從而有效地防范經營風險。
（三）在創新上下功夫，突出長遠戰略。內部控制既是日常經營管理活動的一項不可缺少的內容，也是一項長期的系統工程。內
外部市場和監管環境在不斷變化，內控制度體系也需要不斷優化、逐漸適應形勢需要，隨著新業務的不斷推出，現有的內控機制會被突破，過去行之有效的方法，現在不一定適用。
內控機制既要有宏觀上的戰略穩定，又要有微觀上的不斷調整，以形成完善——提高——再完善——再提高的良性循環，堅持業務開拓、內控先行、合規有效的原則，凡是新業務操作規程、制度和辦法均要通過內部控制部門審查會簽后方可印發執行，以確保新業務安全、有序、穩步發展。特別是綜合業務系統的應用與電子化水平的不斷提高，業務管理部門要及時加強對內控管理環節的探索，力求從制度層面消除隱患，確保業務和制度的更新同步進行。
（四）在監督上下功夫，強化內控作用。要使內部控制系統運轉真正有效，就必須健全監督體系。
依照法律法規和國內外同行業的先進經驗，建立健全內部控制制度和優化依法合法穩健經營的運行秩序，建立和強化統一的內部控制監管模式，不斷完善內部控制權威體系，對各級經營實行垂直領導，統一管理，在職權范圍內對其業務進行連續的、系統的全面監管。加大現場和非現場審計、檢查監督力度，提高防范和抗拒風險的能力。對各項業務制定全面、系統、成文的政策、制度和程序，并在公司系統范圍內保持相對統一的標準和要求，避免因管理層的變更而影響其連續性和穩定性。
在接受監管部門全方位監管的同時，內部控制制度的制定必須以各項法律法規為依據，依照有效性、審慎性、全面性、符合性、及時性和獨立性等原則，將所借鑒的國內外先進經驗細化為符合現代保險經營管理系統化、規范化和國際化要求的并具有自身特色的規章制度，形成內在的橫向和縱向的相互制約的內部控制架構，確保資產得到充分保護，確保各項業務得到良性發展，從而真正達到內控制約監督有效的目的。
同時，還要建立由相關專業人員組成的審計監察、風險控制、聯席會議、綜合評價的制度和實施辦法，定期分析內控管理狀況，改進缺陷，解決突出問題，充分發揮內控機制建設在公司業務經營管理活動中促進和保障作用。