下面是小編為大家整理的2022年度機關(guān)事務(wù)管理局財務(wù)管理制度3篇,供大家參考。

機關(guān)事務(wù)管理局財務(wù)管理制度1

為進一步規(guī)范財務(wù)管理工作，認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合實際制定本制度。具體內(nèi)容如下：

一、財務(wù)管理工作要求

1、本局各項財務(wù)收支活動全部納入財務(wù)室統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。

2、財務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家財務(wù)管理規(guī)定，既要維護國家和集體利益，又要維護職工的切身利益。

3、認真組織會計核算，辦理會計業(yè)務(wù)；及時清理債權(quán)、債務(wù)，正確編制會計報表。

4、各項財務(wù)開支均須取得真實合法的原始憑證，原始憑證必須由最少兩名經(jīng)辦人簽名，按規(guī)定審批程序批準后報銷入賬。出差或因公借款須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，任務(wù)完成后及時辦理報賬手續(xù)。原始憑證格式由財務(wù)室統(tǒng)一規(guī)定。

5、規(guī)范現(xiàn)金和支票管理，嚴禁“坐支”。

6、明確財務(wù)人員分工，會計、出納分設(shè)，依法依規(guī)各司其職。

7、會計人員應(yīng)做好會計檔案管理工作，每年年終決算后要及時將各類會計賬、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。

二、財務(wù)開支審批要求

為節(jié)約開支，減少浪費，各項財務(wù)開支必須經(jīng)局長審批后方可報銷，嚴格履行“一支筆”審批制度。

(一)報批制度

1、各項開支均應(yīng)實行計劃管理，報局長批準，支出憑證即發(fā)票要由財務(wù)審核，經(jīng)局長批準后方可予以報銷。開支數(shù)額較大的（5千元或5千元以上），應(yīng)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子會議批準后方可履行報銷程序。

2、因公出差、單位采購等活動必需使用公務(wù)卡，報銷時需提供 POS機小票及發(fā)票。

3、購買物品、訂閱報刊、雜志等必須憑正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)報銷。

4、日常修繕、固定資產(chǎn)采購等必須有合同及正式發(fā)票，金額較大的要履行相關(guān)采購手續(xù)。

4、現(xiàn)金報銷不得超過一千元，一千元以上（含1000元）的各項開支，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(二)審批權(quán)限

1、干部因公出差、外出開會、培訓(xùn)，必須嚴格按照國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數(shù)，核定借款金額，返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。借款無論額度多少，均須經(jīng)局長批準。

2、購買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或股室提出計劃，經(jīng)分管副局長審核，按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子會議批準后進行。

3、機動車輛實行定點加油、定點維修，維修前應(yīng)由司機提出計劃，經(jīng)車輛管理辦公室輛同志匯總，報分管副局長和局長同意。結(jié)賬報銷時必須按正常報批程序結(jié)算，并附修理費明細表。

三、財產(chǎn)物資管理要求

1、固定資產(chǎn)管理由專人負責，要建立健全管理賬卡，對報損、報廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用股室或管理人員提出申請，按審批權(quán)限報批。固定資產(chǎn)管理人員每年年底要對固定資產(chǎn)進行清查、核實。

2、購進低值易耗品、材料，也要做好登記入賬工作，做到賬物相符。科室領(lǐng)用時，領(lǐng)用人員必須履行簽領(lǐng)手續(xù)，年終匯總對賬。

3、各業(yè)務(wù)股室每年年底都要進行固定資產(chǎn)清查盤點，對清查結(jié)果進行匯總，并將結(jié)果反饋給資產(chǎn)管理人員。

4、為確保財產(chǎn)物資在儲備、使用過程中安全無損，資產(chǎn)管理人員要進行定期（半年1次）抽查盤點，并做好盤點記錄。

5、財產(chǎn)物資的清查核對要由資產(chǎn)管理人員牽頭，會同機關(guān)財務(wù)人員共同對有關(guān)科室財產(chǎn)認真組織盤點，并做好盤點后的對賬工作。

四、在崗在編人員福利制度執(zhí)行要求

醫(yī)療費、養(yǎng)老金、公積金等業(yè)務(wù)必須按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

五、財務(wù)公開要求

每個會計年度的預(yù)算報表、決算報表必須依據(jù)相關(guān)要求，在收到區(qū)財政下發(fā)的預(yù)算或決算批復(fù)后20日內(nèi)，通過指定渠道向社會公開，自覺接受群眾監(jiān)督。

六、執(zhí)行時間

本制度從2020年12月30日起執(zhí)行，原相關(guān)制度同時作廢。

機關(guān)事務(wù)管理局財務(wù)管理制度2

為了進一步加強本單位財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進黨風廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我單位實際制定本制度。

一、現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度

(一)現(xiàn)金管理制度

1、根據(jù)國庫集中支付管理規(guī)定，除特殊情況下，一般不得使用現(xiàn)金結(jié)算，本單位日常活動中，如遇現(xiàn)金收支，按以下制度辦理。

2、開支范圍：（1）節(jié)假日慰問老干部；（2）表彰先進獎勵資金；（3）其他不能用公務(wù)卡結(jié)算項目。

3、現(xiàn)金支付手續(xù)要齊全，報銷單據(jù)正確合法。出納應(yīng)在財務(wù)負責人同意、局機關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后后方可報銷。

4、庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納保管，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財務(wù)科負責人負責保管。

5、財務(wù)科應(yīng)配備保險柜，出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi)。保險柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失。

6、出納人員要定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。

7、積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會議費、招待費、零星購買支出等，一般應(yīng)當使用公務(wù)卡結(jié)算。公務(wù)卡的使用要嚴格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

8、各科室如有收入，須及時上繳財政局非稅收入?yún)R繳專戶，堅持收、支兩條線，嚴禁各科室截留收入或坐支現(xiàn)金。

9、嚴禁將收現(xiàn)金以個人名義儲蓄，嚴禁保留賬外公款和私設(shè)“小金庫”。

(二)銀行存款管理制度

1、加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。銀行賬戶只限本單位使用，不準搞出租出借，套用或轉(zhuǎn)讓。

2、嚴格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度，接受銀行監(jiān)督。

3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，保證賬賬、賬款相符。

4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

(三)印章的管理制度

1、財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

2、印章管理人員如遇特殊情況外出，事先必須將印章移交指定人員暫為代管并使用印章，并作好交接手續(xù)。臨時保管人員要履行印章管理人員的職責。

3、嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。使用印章時應(yīng)當堅持原則，嚴格執(zhí)行印章管理制度，按程序用印。

4、印章存放應(yīng)有安全防范措施，謹防丟失和盜用。如印章丟失須立即報告局領(lǐng)導(dǎo)和公安部門，并以登報或信函形式通知有關(guān)單位，聲明遺失期間蓋有丟失印章的任何文書無效。

二、預(yù)借款管理制度

1、本單位所屬科室借用資金要按規(guī)定填寫《借款申請單》，經(jīng)科室負責人審簽，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后送財務(wù)科。

2、辦理借款手續(xù)時，借款人要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。借款人必須是正式在編人員，非公務(wù)活動一律不得借款。

3、辦理借款時，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在必需的基本費用之內(nèi)。

4、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應(yīng)向財務(wù)科出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當理由未結(jié)清借款的人員，由財務(wù)科通知其所在科室，限期辦理報銷手續(xù)，限期仍未及時報銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。

三、報銷票據(jù)的管理制度

1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。

2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。

4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須填寫單據(jù)報銷封面，將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序，附在單據(jù)報銷封面之后。并在單據(jù)報銷封面上經(jīng)辦人處簽字，經(jīng)科室負責人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報分管財務(wù)負責人審批。

6、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、差旅費等支出項目的報銷，分別按照《宿州市市直機關(guān)會議費管理辦法》（宿財行[2014]299號）、《宿州市市直機關(guān)培訓(xùn)經(jīng)費管理辦法》（宿財行[2014]300號）、《宿州市市直機關(guān)公務(wù)接待費管理暫行辦法》（宿財行[2015]4號）、《市行管局國內(nèi)公務(wù)接待管理細則》、《宿州市市直機關(guān)差旅費管理辦法》（宿財行[2015]36號）等文件規(guī)定辦理。

四、賬務(wù)處理程序制度

1、根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會計科目和明細賬會計科目。

2、根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。

3、根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進行對賬、結(jié)賬、錯賬更正。

4、根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表應(yīng)當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

五、會計工作交接管理制度

1、會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負責人負責監(jiān)交。

2、會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：①已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢；②尚未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；③整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；④編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。

3、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收：①現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。不一致時，移交人員必須限期查清；②會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；③銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符； ④移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

4、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。

六、會計檔案管理制度

1、會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。

2、及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。

3、設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。

4、會計檔案的借閱：①會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會計主管人員批準；②外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；③單位內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應(yīng)經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；④借閱人應(yīng)認真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；⑤借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；⑥借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。

機關(guān)事務(wù)管理局財務(wù)管理制度3

第一章  總  則

第一條  為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，促進機關(guān)事務(wù)工作的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》《行政單位會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合我局實際，制定本制度。

第二條  本制度適用于本局的財務(wù)活動。

第三條  局財務(wù)管理工作嚴格遵守國家的法律、法規(guī)和財經(jīng)制度，遵循量入為出，保障重點，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益的原則。

第四條  財務(wù)管理的基本任務(wù)是：

（一）科學(xué)、合理編制預(yù)算，嚴格預(yù)算執(zhí)行，完整、準確、及時編制決算，真實反映單位財務(wù)狀況；

（二）建立健全財務(wù)管理制度，實施預(yù)算績效管理，加強對單位財務(wù)活動的控制和監(jiān)督；

（三）加強資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失；

（四）定期編制財務(wù)報告，進行財務(wù)活動分析；

（五）對局屬單位的財務(wù)活動實施指導(dǎo)、監(jiān)督；

（六）加強會計機構(gòu)和人員管理，組織教育和培訓(xùn)，提高會計人員的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能。

第二章  財務(wù)管理體制

第五條  局財務(wù)管理工作實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責”,局屬二級單位財務(wù)統(tǒng)一由財務(wù)科集中核算的管理體制。

第六條  局財務(wù)科為全局財務(wù)會計工作的主管部門。在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，負責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)制度，研究制定局系統(tǒng)財務(wù)管理相關(guān)辦法，組織實施各項財務(wù)管理任務(wù)，對局屬各單位財務(wù)工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

第七條  局機關(guān)及局屬單位的一切經(jīng)濟活動均應(yīng)納入本單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理、核算和反映。局機關(guān)各科室及局屬單位（以下簡稱科室單位）對財務(wù)開支的真實性、完整性負責。財務(wù)科對財務(wù)開支的程序合規(guī)性進行審查。

局屬單位應(yīng)根據(jù)單位實際情況建立完善的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強對單位經(jīng)濟活動管理和監(jiān)督。

第三章  預(yù)決算管理

第八條  部門預(yù)算是指根據(jù)單位職責和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。部門預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。部門預(yù)算由科室單位根據(jù)職責編制年度經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)科負責匯總編審，局黨組會議審核通過后報市財政局。

第九條  局各項收入和支出應(yīng)當全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。財政將年度部門預(yù)算下達后，由財務(wù)科及時分解，落實到位。

第十條  嚴格執(zhí)行預(yù)算法，切實硬化預(yù)算約束。經(jīng)費支出應(yīng)當按照“先有預(yù)算，后支出”的原則，不得超預(yù)算安排支出，做到財務(wù)收支平衡。

第十一條  對預(yù)算中未作安排的支出項目，由科室單位提出書面追加預(yù)算，詳細說明追加事項、理由及分析報告，財務(wù)科負責對追加預(yù)算進行審核，報領(lǐng)導(dǎo)批準后，按相關(guān)程序向有關(guān)部門進行申報。

第十二條  全面實施績效管理。財務(wù)科按照市財政局的有關(guān)要求進行年度決算和績效評價，切實把績效理念和方法深度融入預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，績效評價的結(jié)果將作為財務(wù)編制下年度部門預(yù)算的重要依據(jù)。

第四章  審批管理

第十三條  財務(wù)管理遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理” 和“大額開支、重大項目集體決策”的原則。

（一）下列事項須經(jīng)局黨組集體研究決定：

1.向市財政局報出的單位年度部門預(yù)算；

2.局機關(guān)及局屬二級單位向市財政局申報追加的維修專項、設(shè)備購置等項目明細（簡稱追加項目），（局機關(guān)及局屬二級單位以外向財政局申報的追加項目向黨組通報情況）。

3.2000元以上（含2000元）單位年度預(yù)算未明確具體項目明細的開支；

4.銀行賬戶的開設(shè)；

5.科室單位資產(chǎn)的處置；

6.福利費、工會經(jīng)費；

7.其它需經(jīng)局黨組研究審定的事項。

（二）項目資金使用實行預(yù)算約束和按程序?qū)徟啤?/p>

1.單位年度預(yù)算已明確的具體項目按規(guī)定在財政下達的預(yù)算數(shù)內(nèi)開支。

2.追加項目按規(guī)定在財政下達的指標內(nèi)開支。

3.2000元以內(nèi)（不含2000元）單位預(yù)算未明確具體項目明細的開支，財務(wù)報銷需事前報分管業(yè)務(wù)的局長簽批。

4.2000元以上（含2000元）20000元以下（不含20000元）單位預(yù)算未明確具體項目明細的開支，財務(wù)報銷需提供預(yù)算審批單，并由局辦簽署黨組意見。

5.20000元以上（含20000元）單位預(yù)算未明確具體項目明細的開支，財務(wù)報銷需提供黨組會議紀要。

6.若項目的實際開支超過預(yù)算金額時，在說明原因的前提下按照上述級次重新報批。

7.以上項目資金是指局機關(guān)及局屬二級單位的項目資金。部門預(yù)算中用于局機關(guān)及局屬二級單位以外的項目資金由實施科室按季向黨組報告實施情況。

（三）人員經(jīng)費由財務(wù)科按照人事科核定的標準執(zhí)行。

第十四條  實行財務(wù)“一支筆”簽批制。分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)負責局機關(guān)各項支出的簽批。局屬二級單位根據(jù)實際情況，按有關(guān)要求確定單位財務(wù)簽批人。

第十五條  財務(wù)簽批實行一事一批，對同一事項連續(xù)發(fā)生的支出，一般按合計金額報批。

第十六條  規(guī)范財務(wù)報賬程序。

局機關(guān)經(jīng)費報賬程序為:報銷事前審批（分管局領(lǐng)導(dǎo)在審批單或者報告上簽署意見）→經(jīng)手人在報賬憑證上簽名并注明用途或事由→科室負責人簽注證明(科室負責人的報賬憑證由分管領(lǐng)導(dǎo)簽注證明)→財務(wù)科進行合規(guī)性審核→分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批→財務(wù)科報銷。

綜合服務(wù)處、市委市政府衛(wèi)生所、保障中心、服務(wù)中心（食堂和理發(fā)耗材）報賬必須經(jīng)過財務(wù)科合規(guī)性審核，具體報賬程序

由各單位參考局機關(guān)經(jīng)費報賬程序自行制定。

第十七條  局屬各單位、各科室、明確一名在編正式人員作為報賬員，負責本單位、科室的票據(jù)核對和報賬工作。

第五章  資金管理

第十八條  單位開設(shè)銀行賬戶必須報經(jīng)市財政局和中國人民銀行批準。

第十九條  銀行賬戶只限于本單位使用，嚴禁出租、出借賬戶，為他人辦理款項的收付。

第二十條  嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行業(yè)務(wù)。不得簽發(fā)空頭支票，任何部門不準公款私存、私設(shè)“小金庫”，不準白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金。

第二十一條  嚴格按照現(xiàn)金管理制度辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。除按現(xiàn)金管理規(guī)定可以支付現(xiàn)金外，超過現(xiàn)金結(jié)算起點200元的，都必須采用轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算方式（縣級以下地區(qū)發(fā)生的公務(wù)支出除外）；積極推進公務(wù)卡結(jié)算方式辦理各項業(yè)務(wù)支出。

第二十二條  財務(wù)科及時登記銀行存款日記賬，每月必須與開戶銀行核對銀行存款余額。對未達賬款項，要及時認真清理，保證資金安全。

第六章  收入管理

第二十三條  收入是指單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。

財政撥款收入，是指從財政部門取得的財政預(yù)算資金。

其他收入，是指依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。

第二十四條  單位取得各項收入，應(yīng)當符合國家規(guī)定，按照財務(wù)管理的要求，分項如實核算。

第二十五條  單位的各項收入應(yīng)當全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。科室單位足額收取各項非稅收入后，及時上繳財政專戶。財務(wù)科應(yīng)及時核對非稅收入，確保應(yīng)收盡收。

第二十六條  單位的收入應(yīng)當使用合法票據(jù)。收取相關(guān)費用，必須到財務(wù)科登記、領(lǐng)用行政事業(yè)單位使用的合法票據(jù)，根據(jù)市物價局備案或市非稅收入管理局核準的收費事項及標準進行收費。

第二十七條  使用后的收款票據(jù)，及時送財務(wù)科審核注銷。

第七章  支出管理

第二十八條  支出是指行政單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金付出，包括基本支出和項目支出。

基本支出，是指行政單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。

項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出之外發(fā)生的支出。

第二十九條  單位的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度的開支范圍及標準，必須按規(guī)定的程序和權(quán)限審核、審批，并有具體經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。各項支出由單位財務(wù)部門按照批準的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。科室單位合理做好年度支出計劃的安排；財務(wù)科合理調(diào)度資金，確保預(yù)算執(zhí)行，并定期向科室單位通報部門預(yù)算進度的執(zhí)行情況。

第三十條  辦公用品實行集中采購，驗收入庫。各科室根據(jù)工作需要先報計劃，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用。嚴格控制電話費支出，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動，嚴禁撥打語音等特殊服務(wù)電話。分管水、電、燃氣的部門要設(shè)立專人對各種計量表進行核抄，定期與供應(yīng)單位對賬。根據(jù)核對無誤的水、電、燃氣報銷單據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽后，按規(guī)定程序履行報賬手續(xù)。分管水、電、燃氣部門要收集各種數(shù)據(jù)，做好測算工作，在保證各單位正常辦公的同時，節(jié)約各種能源。及時收取各服務(wù)單位的水電費用。

第三十一條  辦公費。報銷辦公用品、電腦耗材等費用，須提供蓋有收款單位印章的明細清單等附件。

第三十二條  車輛運行費。車輛費用由局辦公室按照局車輛管理相關(guān)規(guī)定負責管理。車輛維修報銷需提供維修申請單、結(jié)算清單等附件。

第三十三條  差旅費。工作人員因公出差須如實填寫差旅審批單，科室長及以上報局長審批，其他人員報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出差結(jié)束后一周內(nèi)予以報銷。差旅費報銷標準嚴格按市財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超支部分由個人自理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等報銷費用時須附主辦單位通知文件。

第三十四條  會議費。各部門承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費預(yù)算方案，開支綜合定額標準按照宜昌市黨政機關(guān)會議費管理辦法執(zhí)行，由分管領(lǐng)導(dǎo)審查，局黨組會批準。報銷會議費應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費審批表、會議費電子結(jié)算清單和會議費的發(fā)票，由財務(wù)科審核結(jié)算，按程序辦理報賬手續(xù)。

第三十五條  公務(wù)接待費。接待費用實行“一事一結(jié)”，公務(wù)接待須有接待公函、公務(wù)接待審批單、消費清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)（達到公務(wù)卡支付標準的）；招商（商務(wù)）接待須有接待方案、接待審批單、消費清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)（按公務(wù)卡使用規(guī)定執(zhí)行）；外事接待活動按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十六條  講課費。講課費按以下標準執(zhí)行（稅后）：院士、全國知名專家每學(xué)時一般不超過1500元，正高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每學(xué)時最高不超過1000元，副高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每學(xué)時最高不超過500元，其他人員每學(xué)時最高不超過300元。講課費按實際發(fā)生的學(xué)時計算，每半天最多按4學(xué)時計算。

報銷需提供授課人姓名、技術(shù)職稱、活動名稱時間內(nèi)容地點及代扣完稅憑證。

第三十七條  慰問費。生病住院、重大變故的走訪慰問，在職干部職工每次500元，離退休縣級干部每次300元，其他退休干部每次200元，每人每年看望1次。

第三十八條  夜班餐。加班到夜間十一點以后的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，每人發(fā)放夜餐費20元。

第三十九條  其他費用。宣傳費、廣告費、印刷費的報銷需提供項目經(jīng)費預(yù)算、合同及明細清單等附件；不屬于政府采購范圍的維修、裝修工程費用，需提供合同、協(xié)議和明細結(jié)算單、工程決算清單等附件；報銷搬運力資費、臨時聘請人員的勞務(wù)費，需提供審批、決議、決定等附件；報銷臨時租房的房租費，應(yīng)提供租房審批件及租房協(xié)議等附件；其他報銷事項均需提供與報銷內(nèi)容相關(guān)的審批、執(zhí)行、驗收資料等附件。

第八章  項目經(jīng)費的管理

第四十條  項目經(jīng)費按專款專用的原則，對照預(yù)算項目嚴格執(zhí)行。財政下達年度項目經(jīng)費后，相關(guān)部門要及時組織實施。

第四十一條  5萬元（不含5萬元）以下的工程維修作為零星維修。零星維修由房管科根據(jù)需要提出維修計劃，維修計劃均要寫明維修范圍及內(nèi)容，并編制施工工程預(yù)算，報分管局長、局長審批。審批同意后，房管科負責組織施工，督促進度，監(jiān)督質(zhì)量，辦理維修變更簽證，組織工程驗收，辦理工程決算等工作。零星維修費用決算需經(jīng)中介審計部門審計后，按有關(guān)規(guī)定程序支付工程款。

第九章  政府采購管理

第四十二條  凡屬政府采購目錄規(guī)定的貨物類、服務(wù)類、工程類等項目支出，均應(yīng)按《政府采購法》及宜昌市政府采購的相關(guān)規(guī)定進行。

第四十三條  局政府采購小組負責組織局機關(guān)及局屬單位所有政府采購項目的采購事項，科室（單位）按政府采購確定的中標單位組織項目的實施。

第四十四條  嚴格按政府采購相關(guān)規(guī)定，將政府采購的相關(guān)信息在規(guī)定的網(wǎng)站上進行公開，對政府采購行為進行備案。政府采購備案的內(nèi)容包括：政府采購審批表、政府采購計劃和政府采購合同備案表。按照有關(guān)要求填寫政府采購審批表報領(lǐng)導(dǎo)審批，項目實施后，憑政府采購審批表，到財務(wù)科在政府采購管理系統(tǒng)上，進行政府采購計劃和政府采購合同備案工作。

第十章  往來款項的管理

第四十五條  項目質(zhì)保金到期由項目施工單位（供貨方）提出申請，科室單位提出質(zhì)保意見，財務(wù)科核對賬務(wù)無誤后，按有關(guān)規(guī)定程序支付。

第四十六條  財務(wù)科每年11月對往來款項進行清理，及時催收借款，如有特殊情況不能收回的，及時向局領(lǐng)導(dǎo)報告。

第十一章  固定資產(chǎn)管理

第四十七條  行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)標準：一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上。

第四十八條  明確固定資產(chǎn)歸口管理部門。固定資產(chǎn)管理按照誰用誰管誰負責的原則，各科室對其使用的資產(chǎn)負責。歸口管理部門負責督促各科室加強固定資產(chǎn)管理。

第四十九條  財務(wù)科負責做好固定資產(chǎn)的明細賬及總賬，保證固定資產(chǎn)賬賬相符。

第五十條  固定資產(chǎn)購置應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要，根據(jù)合理、節(jié)約、有效的原則，由使用資產(chǎn)部門報局領(lǐng)導(dǎo)，按有關(guān)規(guī)定進行采購。

第五十一條  固定資產(chǎn)歸口管理部門負責組織固定資產(chǎn)清查盤點，財務(wù)科負責匯總編制固定資產(chǎn)增減變動情況表。盤盈資產(chǎn)按規(guī)定辦理入賬，盤虧和損毀情況，應(yīng)查明原因弄清責任，及時報局領(lǐng)導(dǎo)，并提出改進意見。

第五十二條  固定資產(chǎn)處置由資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，報資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，按《宜昌市市直行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》，進行處置。

第五十三條  對出租出借的固定資產(chǎn)，根據(jù)《宜昌市市直行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借管理暫行辦法》，按照科室單位申報、部門（資產(chǎn)歸口管理部門）審核、財政審批、機構(gòu)招租、簽訂合同、收益上繳的程序進行出租出借，并報局資產(chǎn)歸口管理部門和財務(wù)科備案。

第五十四條  因維修工程產(chǎn)生的外單位設(shè)備購置固定資產(chǎn)，在竣工驗收后一個月內(nèi)辦理完成固定資產(chǎn)的劃撥手續(xù)。在人員工作崗位變動，應(yīng)及時辦理公有財產(chǎn)的移交手續(xù)。

第十二章  公務(wù)卡管理

第五十五條  嚴格執(zhí)行公務(wù)卡強制結(jié)算目錄制度，凡目錄規(guī)定的公務(wù)卡支出項目，應(yīng)按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算或著轉(zhuǎn)賬方式，原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。除按規(guī)定實行財政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當使用公務(wù)卡結(jié)算。

下列情況可暫不使用公務(wù)卡結(jié)算：

（一）在縣級以下（不包括縣級）地區(qū)發(fā)生的公務(wù)支出；

（二）在縣級及縣級以上不具備刷卡條件的場所發(fā)生的單筆消費在200元以下的公務(wù)支出；

（三）按規(guī)定支付給個人的支出；

（四）簽證費、快遞費、過橋過路費、出租車費等目前只能使用現(xiàn)金結(jié)算的支出。

第五十六條  公務(wù)卡刷卡消費后，注意索取和保管好發(fā)票、銀聯(lián)小票、購物小票或清單，及時辦理報銷手續(xù)。公務(wù)卡遺失后要及時掛失、補辦。

第十三章  票據(jù)管理

第五十七條  一切結(jié)算票據(jù)由財務(wù)科統(tǒng)一管理，并指定專人負責財政票據(jù)的管理工作，設(shè)置財政票據(jù)管理臺賬。定期向財政部門報送財政票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存、保管等情況，確保財政票據(jù)安全、規(guī)范使用。

第五十八條  財政票據(jù)使用應(yīng)按照財政票據(jù)編號順序和規(guī)定用途使用，做到內(nèi)容完整、字跡清楚、印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。如填寫錯誤，應(yīng)另行填開，涂改無效。填錯的財政票據(jù)應(yīng)當加蓋作廢戳記或注明“作廢”字樣，并完整保存其各聯(lián)次備查，不得涂改、挖補、撕毀。

第五十九條  財政票據(jù)使用不得出借、轉(zhuǎn)讓、代開，買賣，不得擅自擴大使用范圍。

第六十條  財政票據(jù)使用應(yīng)按照財政部門的規(guī)定存放和保管財政票據(jù)存根，不得擅自損毀。

第十四章  會計檔案管理

第六十一條  嚴格遵守會計檔案管理的相關(guān)規(guī)定，加強會計檔案的管理。

第六十二條  所有會計憑證、會計賬簿、會計報告、票據(jù)存根、銀行對賬單及財務(wù)留存合同、協(xié)議、文件、證明等一律納入會計檔案管理。

第六十三條  會計檔案管理納入局辦公室檔案統(tǒng)一管理。

第六十四條  會計檔案由財務(wù)科定期整理裝訂成冊，并編號登記，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)科保管兩年，期滿之后應(yīng)由財務(wù)科編制清冊移交局辦公室保管。

第六十五條  按規(guī)定執(zhí)行各種會計檔案的管理期限。需要銷毀時，按規(guī)定程序執(zhí)行。

第十五章  會計人員管理

第六十六條  會計人員必須遵守職業(yè)道德，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。會計人員的工作崗位須有計劃的進行輪換。

第六十七條  會計人員必須參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，保證每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。

第六十八條  會計人員因崗位變動應(yīng)辦理交接手續(xù)。列出交接清單，逐項核對后，由交接人、接收人、監(jiān)交人三方簽字生效。

第六十九條  交接清單一式三份，移交人、接交人各一份，財務(wù)科留存一份，存檔備查。原則上，一般會計人員由會計機構(gòu)負責人或會計主管人員監(jiān)交，會計機構(gòu)負責人或會計主管人員交接由單位負責人監(jiān)交。

第十六章  財務(wù)監(jiān)督

第七十條  財務(wù)監(jiān)督是行政事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對本單位及下級單位的財務(wù)活動進行審核、檢查的行為。

第七十一條  財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括預(yù)算編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標準、資產(chǎn)管理措施的落實、財政票據(jù)使用管理、往來款項的發(fā)生和清算、財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)會計報告準確性和完整性。

第七十二條  財務(wù)科采取事前、事中和事后相結(jié)合的方式，定期或不定期組織對局屬單位的財務(wù)情況進行監(jiān)督，對局屬單位負責人調(diào)動或離職，以及局領(lǐng)導(dǎo)認為需要檢查的有關(guān)事項，委托中介機構(gòu)進行專項審計。

第七十三條  單位財務(wù)的決算數(shù)據(jù)按要求向社會進行公開，接受社會監(jiān)督。

第十七章  附  則

第七十四條  本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行，原《宜昌市機關(guān)事務(wù)管理局財務(wù)管理制度》作廢。

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